9.3 Einrichtung FIBU-Konti HK-BK-Abrechnung mit MWST
Für die Abrechnung der Heiz- und Betriebskosten müssen die einzelnen FIBU-Konti erfasst sein und im Kontenstamm der entsprechenden Kontoliste bzw. Kostenstelle hinterlegt werden.
Hinweis für Einrichtung FIBU-Konti FIBU-Konti die über eine optierte Heiz- und Betriebskostenabrechnung ausgebucht werden, dürfen nicht mit MWST-Satznummer 12 (Normalsatz, nur optierter Anteil) oder 22 (reduzierter Satz, nur optierter Anteil) hinterlegt werden, sondern immer mit MWST-Satznummer 10 (Normalsatz), 20 (reduzierter Satz; z.B. Wasserkosten), 1 (keine MWST) und 997 (MWST-Informationen - Normalsatz; z.B. bei Konti Heizmaterial Anfang/Ende oder Rückstellungen).
Das ist unabhängig davon, ob diese FIBU-Konti in der Bilanz einer Mietliegenschaft oder als Aufwand in der Erfolgsrechnung einer Stockwerkeigentümergemeinschaft figurieren.
Wichtig Im Rimo R5 werden Kosten, die dem Mieter oder dem Stockwerkeigentümer überwälzt werden, nie mit «MWST-Codes ‘nur optierter Anteil’ zulässig (MWST-Satz Nr. 12 Normalsatz, nur optierter Ant. oder Nr. 22 reduzierter Satz, nur optierter Anteil)» gebucht.
Während dem HK/BK-Abrechnungsjahr wird somit immer der volle Vorsteuerabzug geltend gemacht. Im Gegenzug werden Akonto-Zahlungen zu 100% als Umsatz ausgewiesen. Die Korrektur von Vorsteuer und Umsatz erfolgt erst im Zuge der HK/BK-Abrechnung (Die Differenz ist minimal, weshalb dieses Vorgehen von der ESTV auch akzeptiert wird.). Zu diesem Zweck wird im Kontoplan das separate Konto «Vorsteuerkorrektur» geführt.
9.3.1 Hinterlegung MWST bei Verwaltungshonorar HK/BK-Abrechnung - MietLG
Hinweis Im Kontenstamm der Kontolisten können Sie definieren, ob in der HK/BK-Abrechnung das Verwaltungshonorar an den Eigentümer mit «MWST-Umsatzsteuer» erhoben werden soll oder nicht.
In den Grunddaten der HK/NK-Zeilenart «Verwaltungshonorar» können Sie die entsprechende «MWST-Satznummer» wie folgt definieren bzw. hinterlegen:
- Nr. 10 = Normalsatz
- oder
- Nr. 1 = keine MWST
MENÜ: LIEGENSCHAFT / STAMMDATEN / ABRECHNUNG-STAMMDATEN REGISTER: KONTOLISTE / KONTENSTAMM / STAMMDATEN
9.3.2 Abrechnungsparameter - MietLG «optiert nach Art. 22 MWSTG»
Mit dem Report «Abrechnungs-Parameter» können nach der Einrichtung der Heiz- und Betriebskostenabrechnung einer optierten Mietliegenschaft die Abrechnung-Stammdaten der gesamten Abrechnung (inkl. FIBU-Konti) informativ ausgewertet werden.
MENÜ: LIEGENSCHAFT / AUSWERTUNGEN / REPORTS REPORT: KONTROLLLISTEN HK/NK / ABRECHNUNGS-PARAMETER
9.3.2.1 FIBU-Konti - HK/BK-Abrechnung MietLG «optiert nach Art. 22 MWSTG»
Hinweis Alle in den Abrechnung-Stammdaten erfassten FIBU-Konten müssen in der entsprechenden Finanzbuchhaltung im Kontenplan vorhanden bzw. erfasst sein.
Bei den FIBU-Konten müssen in den Konto-Stammdaten bzw. «Gruppe MWST» folgende «MWST-Informationen» hinterlegt werden (siehe Kapitel «Einrichtung FIBU-Konti HK/BK-Abrechnung mit MWST»).
Hier ein Beispiel bzw. eine Auflistung der hinterlegten Konti bei HK/BK-Abrechnung «Mietliegenschaften» aus dem Referenzkontenplan W&W «KMU-Miete LIGHT mit MWST»:
MENÜ: FINANZBUCHHALTUNG / AUSWERTUNGEN / REPORTS REPORT: ALLGEMEINE LISTEN / KONTENPLAN
9.3.3 Abrechnungsparameter - STEG «optiert nach Art. 22 MWSTG»
Mit dem Report «Abrechnungs-Parameter» können nach der Einrichtung der Heiz- und Betriebskostenabrechnung einer optierten Stockwerkeigentümergemeinschaft die Abrechnung-Stammdaten der gesamten Abrechnung (inkl. FIBU-Konti) informativ ausgewertet werden.
MENÜ: LIEGENSCHAFT / AUSWERTUNGEN / REPORTS REPORT: KONTROLLLISTEN HK/NK / ABRECHNUNGS-PARAMETER
9.3.3.1 FIBU-Konti - HK/BK-Abrechnung STEG «optiert nach Art. 22 MWSTG»
Hinweis Alle in den Abrechnung-Stammdaten erfassten FIBU-Konten müssen in der entsprechenden Finanzbuchhaltung im Kontenplan vorhanden bzw. erfasst sein.
Bei den FIBU-Konten müssen in den Konto-Stammdaten bzw. «Gruppe MWST» folgende «MWST-Informationen» hinterlegt werden (siehe Kapitel «Einrichtung FIBU-Konti HK/BK-Abrechnung mit MWST»).
Hier ein Beispiel bzw. eine Auflistung der hinterlegten Konti bei HK/BK-Abrechnung «Stockwerkeigentümergemeinschaft» aus dem Referenzkontenplan W&W «KMU-STWEG mit MWST»:
MENÜ: FINANZBUCHHALTUNG / AUSWERTUNGEN / REPORTS REPORT: ALLGEMEINE LISTEN / KONTENPLAN
